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I. Steuerpflicht (3)
II. Einkommen (96)
III. Veranlagung (9)
IV. Tarif (13)
V. Steuerermäßigungen (18)
VI. Steuererhebung (48)
1. Erhebung der Einkommensteuer (6)
2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer) (25)
§ 38 Erhebung der Lohnsteuer (1)
§ 38 a Höhe der Lohnsteuer (1)
§ 38 b Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge (1)
§ 39 Lohnsteuerabzugsmerkmale (1)
§ 39 a Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag (1)
§ 39 b Einbehaltung der Lohnsteuer (1)
§ 39 c Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale (1)
§ 39 d (weggefallen) (1)
§ 39 e Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (1)
§ 39 f Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V (1)
§ 40 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen (1)
§ 40 a Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte (1)
§ 40 b Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen (1)
§ 41 Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug (1)
§ 41 a Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer (1)
§ 41 b Abschluss des Lohnsteuerabzugs (1)
§ 41 c Änderung des Lohnsteuerabzugs (1)
§§ 42 und 42 a (weggefallen) (1)
§ 42 b Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber (1)
§ 42 c (weggefallen) (1)
§ 42 d Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung (1)
§ 42 e Anrufungsauskunft (1)
§ 42 f Lohnsteuer-Außenprüfung (1)
§ 42 g Lohnsteuer-Nachschau (1)
3. Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer) (13)
4. Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften (3)
VII. Steuerabzug bei Bauleistungen (6)
VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger (4)
IX. Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften (22)
X. Kindergeld (19)
XI. Altersvorsorgezulage (25)
XII. Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung (2)
XIII. Mobilitätsprämie (10)
XIV. Sondervorschriften zur Bewältigung der Corona-Pandemie (3)
XV. Energiepreispauschale (12)
Anlage 1 zu § 4 d Absatz 1 (1)
Anlage 1 a zu § 13 a (1)
Anlage 2 zu § 43 b (1)
Anlage 3 zu § 50 g (1)
EStDV (103)
Amtliches Einkommensteuer-Handbuch 2005 (1101)
Amtliches Einkommensteuer-Handbuch 2006 (752)
Amtliches Einkommensteuer-Handbuch 2007 (460)
Amtliches Einkommensteuer-Handbuch 2008 (454)
Einkommensteuer-Richtlinien 2005 und Hinweise 2009 (458)
Einkommensteuer-Richtlinien 2005 und Hinweise 2010 (458)
Einkommensteuer-Richtlinien 2005 (EStR 2005) und Hinweise 2022 (Amtliches Einkommensteuer-Handbuch 2022) (811)
Amtliches Einkommensteuer-Handbuch 2002 a.F. (459)
Umrechnungskurs2008FamLeistAusglBZStRdSchr (3)
AuslKiGeldFamLeistAusglBZStRdSchr (2)
Kindergeldmerkbl2012FamLeistAusglBZStRdSchr a.F. (36)
Merkblatt Kindergeld (24)
StrafbefrErklKapVermG (4)
StraBEG (18)
ZIV (25)
KVBEVO (6)
SteuerHBekV a.F. (13)
AnwZpvV (4)
KiGAbV (8)
ESanMV (15)
AnwGesLStSeeBek (2)
EUKiGAbV (7)
DA-FamEStG a.F. (245)
DA-KG a.F. (392)
DA-KG a.F. (400)
DA-KG a.F. (399)
DA-KG a.F. (401)
DA-KG a.F. (405)
DA-KG a.F. (406)
DA-KG a.F. (415)
DA-KG a.F. (415)
DA-KG (414)
DA-FamEStG a.F. (265)
DBAG FR (3)
Gesetz über das Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Österreich vom 4. Oktober 1954 zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Erbschaftsteuern a.F. (5)
Gesetz zum Zusatzabkommen vom 15. Oktober 2003 zu dem Abkommen vom 4. Oktober 1954 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Republik Österreich zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Erbschaftsteuern a.F. (3)
DBAG ErbSt AT (3)
DBAG ErbSt CH (4)
Gesetz zu dem Abkommen vom 3. Dezember 1980 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Nachlaß-, Erbschaft- und Schenkungsteuern (6)
Gesetz zu dem Protokoll vom 14. Dezember 1998 zur Änderung des am 3. Dezember 1980 in Bonn unterzeichneten Abkommens zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Nachlass-, Erbschaft- und Schenkungsteuern (6)
Luftverkehrsteuergesetz (24)
LuftVStAbsenkV 2018 (4)
LuftVStAbsenkV 2019 (4)
LuftVStAbsenkV 2020 a.F. (4)
LuftVStAbsenkV 2020 (4)
LuftVStAbsenkV 2021 (4)
LuftVStAbsenkV 2022 (4)
LuftVStAbsenkV 2023 (4)
LuftVStAbsenkV 2024 a.F. (4)
LuftVStDV (16)
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BetriebsgutachtenZustVwV a.F. (3)
Bescheinigungsrichtlinien – § 10 g EStG (13)
Bescheinigungsrichtlinien – § 10 g EStG a.F. (13)
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EStG§14 aAbs3S1Nr2ZustVO BW (4)
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Steuern und Abgaben
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Besitz- und Verkehrssteuern, Vermögensabgaben
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VI. Steuererhebung
→
2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)
Datum
Rechtssystematik
1
–
20
von
25
EStG | § 39 Lohnsteuerabzugsmerkmale
Aktuelle Fassung: in Kraft ab 1.1.2024 (Änderung vom 27.3.2024)
Einkommensteuergesetz
(EStG)
Einkommensteuergesetz EStG § 39 Lohnsteuerabzugsmerkmale*480 (1) 1Für die Durchführung des Lohnsteuerabzugs werden auf Veranlassung des Arbeitnehmers Lohnsteuerabzugsmerkmale gebildet (§ 39 a Absatz ...
EStG | § 39 e Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
Aktuelle Fassung: in Kraft ab 28.3.2024 (Änderung vom 27.3.2024)
Einkommensteuergesetz
(EStG)
Einkommensteuergesetz EStG § 39 e Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (1) 1Das Bundeszentralamt für Steuern bildet für jeden Arbeitnehmer grundsätzlich aut...
EStG | § 40 b Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
Aktuelle Fassung: in Kraft ab 1.1.2024 (Änderung vom 27.3.2024)
Einkommensteuergesetz
(EStG)
Einkommensteuergesetz EStG § 40 b Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen (1) *497Der Arbeitgeber kann die Lohnsteuer von den Zuwendungen zum Aufbau einer nicht kapi...
EStG | § 39 a Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag
Aktuelle Fassung: in Kraft ab 1.1.2024 (Änderung vom 22.12.2023)
Einkommensteuergesetz
(EStG)
Einkommensteuergesetz EStG § 39 a Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag (1) 1Auf Antrag des unbeschränkt einkommensteuerpflichtigen Arbeitnehmers ermittelt das Finanzamt die Höhe eines vom Arbeitslohn ...
EStG | § 41 b Abschluss des Lohnsteuerabzugs
Aktuelle Fassung: in Kraft ab 1.1.2024 (Änderung vom 22.12.2023)
Einkommensteuergesetz
(EStG)
Einkommensteuergesetz EStG § 41 b Abschluss des Lohnsteuerabzugs (1) 1Bei Beendigung eines Dienstverhältnisses oder am Ende des Kalenderjahres hat der Arbeitgeber das Lohnkonto des Arbeitnehmers abzu...
EStG | § 42 b Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
Aktuelle Fassung: in Kraft ab 1.1.2024 (Änderung vom 22.12.2023)
Einkommensteuergesetz
(EStG)
Einkommensteuergesetz EStG § 42 b Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber (1) 1Der Arbeitgeber ist berechtigt, seinen Arbeitnehmern, die während des abgelaufenen Kalenderjahres (Ausgleichsja...
EStG | § 41 c Änderung des Lohnsteuerabzugs
Aktuelle Fassung: in Kraft ab 1.1.2024 (Änderung vom 22.12.2023)
Einkommensteuergesetz
(EStG)
Einkommensteuergesetz EStG § 41 c Änderung des Lohnsteuerabzugs (1) 1Der Arbeitgeber ist berechtigt, bei der jeweils nächstfolgenden Lohnzahlung bisher erhobene Lohnsteuer zu erstatten oder noch nich...
EStG | § 39 b Einbehaltung der Lohnsteuer
Aktuelle Fassung: in Kraft ab 1.1.2024 (Änderung vom 22.12.2023)
Einkommensteuergesetz
(EStG)
Einkommensteuergesetz EStG § 39 b Einbehaltung der Lohnsteuer (1) Bei unbeschränkt und beschränkt einkommensteuerpflichtigen Arbeitnehmern hat der Arbeitgeber den Lohnsteuerabzug nach Maßgabe der Abs...
EStG | § 40 a Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte
Aktuelle Fassung: in Kraft ab 1.1.2023 (Änderung vom 16.12.2022)
Einkommensteuergesetz
(EStG)
Einkommensteuergesetz EStG § 40 a Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte (1) 1Der Arbeitgeber kann unter Verzicht auf den Abruf von elektronischen Lohnste...
EStG | § 41 a Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
Aktuelle Fassung: in Kraft ab 21.12.2022 (Änderung vom 16.12.2022)
Einkommensteuergesetz
(EStG)
Einkommensteuergesetz EStG § 41 a Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer (1) 1Der Arbeitgeber hat spätestens am zehnten Tag nach Ablauf eines jeden Lohnsteuer-Anmeldungszeitraums 1. dem Finanzamt, i...
EStG | § 40 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
Aktuelle Fassung: in Kraft ab 1.1.2021 (Änderung vom 21.12.2020)
Einkommensteuergesetz
(EStG)
Einkommensteuergesetz EStG § 40 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen (1) 1Das Betriebsstättenfinanzamt (§ 41 a Absatz 1 Satz 1 Nummer 1) kann auf Antrag des Arbeitgebers zulassen, dass ...
EStG | § 41 Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
Aktuelle Fassung: in Kraft ab 30.6.2020 (Änderung vom 19.6.2020)
Einkommensteuergesetz
(EStG)
Einkommensteuergesetz EStG § 41 Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug (1) 1Der Arbeitgeber hat am Ort der Betriebsstätte (Absatz 2) für jeden Arbeitnehmer und jedes Kalenderjahr ein Lohnkonto z...
EStG | § 38 Erhebung der Lohnsteuer
Aktuelle Fassung: in Kraft ab 1.1.2020 (Änderung vom 12.12.2019)
Einkommensteuergesetz
(EStG)
Einkommensteuergesetz EStG § 38 Erhebung der Lohnsteuer (1) 1Bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit wird die Einkommensteuer durch Abzug vom Arbeitslohn erhoben (Lohnsteuer), soweit der Arbeits...
EStG | § 39 f Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
Aktuelle Fassung: in Kraft ab 18.12.2019 (Änderung vom 12.12.2019)
Einkommensteuergesetz
(EStG)
Einkommensteuergesetz EStG § 39 f Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V (1) 1Bei Ehegatten, die in die Steuerklasse IV gehören (§ 38 b Absatz 1 Satz 2 Nummer 4 erster Halbsatz), hat...
EStG | § 38 b Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge
Aktuelle Fassung: in Kraft ab 1.1.2018 (Änderung vom 23.6.2017)
Einkommensteuergesetz
(EStG)
Einkommensteuergesetz EStG § 38 b Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge (1) 1Für die Durchführung des Lohnsteuerabzugs werden Arbeitnehmer in Steuerklassen eingereiht. 2Dabei gilt Folgendes: ...
EStG | § 42 d Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
Aktuelle Fassung: in Kraft ab 30.6.2013 (Änderung vom 26.6.2013)
Einkommensteuergesetz
(EStG)
Einkommensteuergesetz EStG § 42 d Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung (1) Der Arbeitgeber haftet 1. für die Lohnsteuer, die er einzubehalten und abzuführen hat, 2. für...
EStG | § 42 g Lohnsteuer-Nachschau
Aktuelle Fassung: in Kraft ab 30.6.2013 (Änderung vom 26.6.2013)
Einkommensteuergesetz
(EStG)
Einkommensteuergesetz EStG § 42 g Lohnsteuer-Nachschau (1) 1Die Lohnsteuer-Nachschau dient der Sicherstellung einer ordnungsgemäßen Einbehaltung und Abführung der Lohnsteuer. 2Sie ist ein besonderes ...
EStG | § 38 a Höhe der Lohnsteuer
Aktuelle Fassung: in Kraft ab 1.1.2012 (Änderung vom 7.12.2011)
Einkommensteuergesetz
(EStG)
Einkommensteuergesetz EStG § 38 a Höhe der Lohnsteuer (1) 1Die Jahreslohnsteuer bemisst sich nach dem Arbeitslohn, den der Arbeitnehmer im Kalenderjahr bezieht (Jahresarbeitslohn). 2Laufender Arbeits...
EStG | § 39 c Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
Aktuelle Fassung: in Kraft ab 1.1.2012 (Änderung vom 7.12.2011)
Einkommensteuergesetz
(EStG)
Einkommensteuergesetz EStG § 39 c Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale (1) 1Solange der Arbeitnehmer dem Arbeitgeber zum Zweck des Abrufs der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkm...
EStG | § 42 f Lohnsteuer-Außenprüfung
Aktuelle Fassung: in Kraft ab 1.1.2012 (Änderung vom 7.12.2011)
Einkommensteuergesetz
(EStG)
Einkommensteuergesetz EStG § 42 f Lohnsteuer-Außenprüfung (1) Für die Außenprüfung der Einbehaltung oder Übernahme und Abführung der Lohnsteuer ist das Betriebsstättenfinanzamt zuständig. (2) 1Für ...
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Rechtssystematik
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–
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Einkommensteuergesetz
(EStG)
in der Fassung der Bekanntmachung vom
8.
Oktober
2009
(
BGBl.
I
S. 3366
, ber.
S. 3862
)
, letzte Änderung vom
27.
März
2024
(
BGBl.
I
Nr. 108
)
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Einkommensteuergesetz
2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)
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